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個人獨資和合夥企業都不交企業所得稅嗎?只交1.5%個稅,這是為什麼?

砼會計說: 我來回答。 實際中正如樓主所說,個獨、合夥企業不繳納企業所得稅,僅對「利潤」(經營所得)徵收個人所…

砼會計說:

我來回答。

實際中正如樓主所說,個獨、合夥企業不繳納企業所得稅,僅對「利潤」(經營所得)徵收個人所得稅,依據為《企業所得稅法》第一條:

在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。

個人獨資企業、合夥企業不適用本法。

至於你提到的1.5%,那是當地稅務機關考慮到部分個獨、合夥企業核算不健全,採用的核定徵收方式,不一定是1.5%,它有一個幅度區間,區間範圍的依據是行業的利潤率以及其他同類企業的稅負。

核定徵收只是稅務機關面對核算不健全企業的權宜之計,畢竟核多核少都會有話說,而大部分個獨、合夥企業還是例行查帳徵收——客觀、公平,徵管風險小。

財會小童說:

並不是所有的企業類型都是繳納企業所得稅的,還有一些無需繳納企業所得稅的情況,包括個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業中的自然人合伙人等等。

1. 無需繳納企業所得稅的情況

(1) 個體工商戶

對於個體工商戶,如果是查帳徵收,那麼經營者按照5%-35%的五級累進稅率來繳納個人所得稅。但是實際中更多的是核定徵收,包括定期定額徵收和定率徵收的方式。比如,某地規定收入在2-5萬的,對於經營者按照0.5%的核定徵收率來徵收個人所得稅。

(2)個人獨資企業

對於個人獨資企業,在查帳徵收的方式下,應納稅所得=收入-成本費用損失等,然後再按照金額所適用的5級累進稅率表來計算應納稅額。

在核定徵收的情況下,也區分核定應稅所得率和固定徵收率。比如,某地的政策是可以核定應稅所得率為10%,那麼就是按照收入*10%來計算應納稅所得,然後再通過5%-35%的累進稅率來計算應納稅額。有些地方是直接核定一個固定的徵收率,比如這裡的1.5%,有可能是某地的固定徵收率,或者是核算下來大概的稅負比例。

(3) 合夥企業

對於合夥企業,我們要區分清楚合伙人的類型。法人合伙人是繳納企業所得稅,個人合伙人是繳納個人所得稅。

2. 1.5%的個人所得稅

在過去,不少園區的確實有這樣的核定政策,吸引企業前去註冊,很多文章也都以此為標題吸人眼球,但是在這樣低稅率的標題背後,老闆們還是需要考慮更多的問題:

(1) 首先,是否適合去註冊。從目的、未來發展等多角度考慮,這樣的企業是否適合公司的發展,從節稅的角度,這樣的業務模式是否合理。

(2) 其次,考慮現實情況。現在各地核定政策有所收緊了,在部分城市的部分縣區還可以申請,並且有些也不是隨便就能設立,有的不允許註冊後隨便註銷;有的每年有新設的數量配額;有的設立有苛刻的條件,所以,要具體了解清楚。

(3) 再次,註冊的方式有自己去註冊和專業公司到當地註冊的方式。專業機構會收取初始註冊費,後期管理費(可能是打包收的),這時候自己企業要匡算下成本,是否划算。

(4) 最後,要考慮下未來的因素,比如政策穩定性等等。

所以,不交企業所得稅,1.5%的低稅率這樣的標題看起來很「吸睛」,但是也要考慮從自己企業的實際情況出發,從適用性出發,認真考察好情況,做好未來規劃,總成本匡算等等各方面的考量。

東嶺財經說:

個人獨資企業和合夥企業都不交企業所得稅。

一、現行企業所得稅法規定,企業所得稅的徵稅範圍不包括個體工商戶、個人獨資企業以及合夥企業。

個人獨資企業和合夥企業,不具有獨立的民事行為能力,也不能夠獨立承擔民事責任。這可能是其不被徵收企業所得稅原因之一。

個人獨資企業和合夥企業的民事責任由其投資人承擔。

二、個人獨資企業和合夥企業雖然企業主體不繳納企業所得稅,但投資該類企業的自然人,需要繳納個人所得稅,合夥企業的法人股東需要繳納企業所得稅。

按5%-35%的累進稅率來計算繳納個人所得稅

正常情況下,個人獨資企業和合夥企業的自然人投資人,以「生產經營所得」項目,按5%-35%的5級累進稅率來計算繳納個人所得稅。

非正常情況下,存在只交1.5%-2%個稅的情形

在這裡說明一下,這個個稅稅率1.5%,是以企業的收入為基礎計算的。個稅按1.5%計算繳納,可能有以下三種情形:

一、在個稅核定徵收的情況下

在這種情況下,是有可能存在個人獨資企業和合夥企(沒見過合夥企業個稅被核定徵收的情況)按1.5%的稅率繳納個稅的。

而且,還存在個稅稅率更低甚至為0的情況。比如深圳市,定期定額核定徵收的一種徵收的情況下,如果企業月度收入低於10萬,個稅稅率是0;在核定徵收率(核定徵收的一種)的情況下,個稅稅率為0.8%。

二、臨時經營的情況下

臨時經營,即未進行工商登記,未稅務登記進行的偶爾、臨時經營。在該情況下,從事生產、經營由稅務代開增值稅發票時,對其取得的生產、經營所得,按照「個體工商戶的生產、經營所得」項目,根據開具發票金額(不含增值稅)的1.5%核定徵收個人所得稅(山東、河南等好多省市都出臺了相關文件,輸入核定徵收、1.5%等都能搜到具體的文件)

但目前,由於擔心出現稅收窪地效應和影響稅收公平,該類文件的執行可能只是個別省的個別地區存在。

三、園區招商

為吸引投資,促進當地經濟發展,部分地區成立園區招商,在園區成立的企業在企業所得稅、增值稅、個人所得稅方面給予政策優惠。優惠的幅度有的很大,地方稅收留成部分,有的前幾年全部返還企業。

在個稅方面,稅率低到1.5%,甚至低到0.5%。但這些地區是小範圍的存在,政府的政策是否持續不好講,能否按時返還也不好說。特別是有些企業為規避個稅,將工資、勞務報酬變更為個體戶經營所得,存在涉稅風險。

因為稅收法定,這些政策很難被國家稅務總局認可。這些政策的存在,個人認為可能更多是地方政府與地方稅務博弈的結果。

1.5%的個稅,個人認為是短期、不可持續、小範圍、甚至可能是違規存在。個人進行企業註冊,要從企業的經營、管理、人員、涉稅、機會成本、當下和未來等各個方面綜合考慮,而不要只考慮個稅的這一個事情。

勻楓財經論道說:

別被這個題目迷惑了!以為這兩個類型的企業稅負很低呢。所有類型的企業股東如果想拿到錢,也不是不容易的。除了所得稅之外,還有個人所得稅啊,只有這兩個稅都了結了,才能得到可以自由支配的錢。

但是企業成立後除了盈利,還有其他目的,例如上市、企業管理要求等等,還得合理去考慮採用哪種形式。

個人獨資和合夥企業「先分後稅」(沒有企業所得稅,只交個人所得稅),有限公司「先稅後分」(雙重徵稅:企業所得稅、股東個人所得稅)。

對於獨資公司和合夥制企業的繳稅稅率

對於企業對外投資分回的利息或者股息、紅利,兩者的納稅無差異:都不用繳納企業所得稅,只需繳納合伙人(股東)個人所得稅。

有限責任公司是按企業納稅,而合夥企業是按自然人繳納個人所得稅,合夥企業適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算徵收個人所得稅。

也就是說,當合夥企業的「合伙人」增加的時候,每個投資者分得的所得越少,適用的稅率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女為合伙人)就等於降低稅負。選擇經營模式需謹慎。

獨資公司企業所得稅一般都有優惠,地方有返點

小規模:增值稅3%,增值稅呢可享受地方留存部分30%~50%的稅收獎勵,企業所得稅核定徵收五級累進位(0.5%——3.1%),附加稅為0.36%,個人獨資小規模總稅率為:4.81%

一般納稅人:增值稅6%,增值稅呢可享受地方留存部分50%的稅收獎勵,企業所得稅核定徵收五級累進位(0.5%——3.5%),附加稅稅率為0.72%,個人獨資一般納稅人總稅率為7.41%

下面我們來舉例有限公司和合伙人企業之間的實際納稅區別分析:

【舉例1】張三與李四設立了合伙人企業,合夥佔比各為80%和20%。假設2019年度公司的利潤總額為100萬,淨利潤全部分配給合伙人。由於合夥企業不繳納企業所得稅,只繳納合伙人個稅所得稅,那麼:

2019年合伙人張三個人所得稅=100*80%*35%-1.475=26.525萬

2019年合伙人小王個人所得稅=100*20%*35%-1.475=5.525萬

2019年合伙人小金和小王個人所得稅總和=26.525+5.525萬=32.05萬。

【舉例2】張三與李四設立了有限公司(一般納稅人),股權佔比各為80%和20%。假設2019年度公司的利潤總額為100萬,淨利潤全部分配給股東。

2019年企業所得稅=100*25%=25萬;2019年淨利潤=100-25=75萬;

2019年股東張三個人所得稅=75*80%*20%=12萬;

2019年股東李四個人所得稅=75*20%*20%=3萬;

2019年企業所得稅與股東個人所得稅總和=25+12+3=40萬。

總結下:合夥制企業納稅更少。

金典財稅說:

個人獨資企業和合夥企業都不交企業所得稅,但是需要繳納個人所得稅。

個人獨資企業和合夥企業都不是企業法人,所以不交企業所得稅。個人獨資企業的出資人需要就企業經營所得繳納個人所得稅;合夥企業的合伙人為自然人的,應當就其分得的合夥企業經營所得繳納個人所得稅。這也是公司製法人企業與個人獨資企業在稅收上最大區別。

1、個人獨資企業和合夥企業為什麼不交企業所得稅?

依據企業所得稅法及其實施條例規定,企業所得稅的納稅義務人為企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。企業所得稅的徵稅對象有一個共同特點,都是法人企業或組織單位。

企業所得稅法第一條,明確規定,個人獨資企業、合夥企業不繳納企業所得稅。

2、個人獨資企業與合夥企業的個人出資者,應當繳納個人所得稅。

依據個人所得稅法及其實施條例規定,個人獨資企業與合夥企業的個人出資者,應當按經營所得繳納個人所得稅。經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額,為應納稅所得額。適用5%-35%的超額累進稅率,按年計算,分期預交,年度終了後彙算清繳。

3、為什麼個人獨資企業只交1.5%-2%的個人所得稅?

個人獨資企業個人所得稅的徵收方式分為查帳徵收和核定徵收兩種方式。對於具備建帳條件,能夠準備核算收入、成本、費用、損失,正確計算經營所得的,實行查帳徵收方式。而對於沒有建帳核算,雖然從事生產、經營活動,但不能提供完整、準確的納稅資料,不能正確計算應納稅所得額的,由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

題主說的只交1.5%-2%的個人所得稅,就是核定徵收政策。事實上,各地的核定徵收比例是不盡相同的。比如,某地對於月收入10萬元以上的,免徵個人所得稅;月收入10萬元以上的,按一定比例繳納個人所得稅。

到底是成立個人獨資企業好還是註冊公司製法人企業好呢?這個需要結合投資的行業、經營風險水平、預計經營規模等因素綜合確定,不能僅僅考慮稅收因素。

財稅小青年說:

個人獨資企業和合夥企業不交企業所得稅是由他們的組織形式決定的,而1.5%的個人所得稅是因為他們的個人所得稅實行核定徵收政策!

現在你打開瀏覽器,隨便輸入「稅收籌劃」、「節稅」之類的字眼,一下都能跳出幾萬條信息,所謂的「稅收籌劃大師」更是多如牛毛,不外乎就是「個人獨資企業」、「合夥企業」、「稅收窪地」等招數,這些招數真如他們吹噓的那樣好嗎?我看不一定!

一、先來說一下個人獨資企業和合夥企業為什麼能節稅?

1、個人獨資企業和合夥企業不具備法人資格,不用繳納企業所得稅

按照企業所得稅法及實施條例的規定,企業所得稅的納稅義務人為企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織,這些納稅義務人中,要不是法人單位,要不就是組織單位,而且企業所得稅法有明確規定,個人獨資企業和合夥企業不繳納企業所得稅!

2、通過個人所得稅核定徵收政策,確實能實現只交1.5%的個人所得稅

按照規定,個人獨資企業與合夥企業的個人出資者,應當按經營所得繳納個人所得稅。經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額,為應納稅所得額。適用5%-35%的超額累進稅率,按年計算,分期預交,年度終了後彙算清繳。

這樣看,個人所得稅的稅負並不一定只有1.5%啊,其實不是的,有一些地方為了招商引資,對管轄範圍的個人獨資企業和合夥企業的個人所得稅,實行核定徵收政策,有的地方還會有財政返還,這就是所謂的「稅收窪地」,有的地方別說個人所得稅1.5%,1%都有可能。

不可否認,個人獨資企業和合夥企業操作得當的話,確實能達到節稅效果,但是,千萬別被「節稅」所迷惑,而忽視了其中的風險。

1、業務的真實性存在風險

現在大量的私人老闆或高收入人群,註冊了大量的個人獨資企業和合夥企業來節稅,確實,短時間內見效是比較快的,但是,他們忽視了業務的真實性。

稅收籌劃,前提是業務的真實性,現在網上大量的中介機構,根本不管你是否發生了真實業務,你要你付佣金,他們就敢幫你操作,把企業或個人的利潤轉嫁到稅收窪地,這樣就形成了,沒有實際交易而虛開發票,會給企業或個人帶來巨大的稅務風險,一旦被稅務稽查,處罰力度是相當大的,不但要補繳稅款、繳納滯納金還有行政處罰,有點得不償失。

我身邊有個例子,一家房地產公司的銷售經理,年收入大概80萬元左右,為了降低工資薪金的個人所得稅,在某地註冊了一個個人獨資企業,通過個人獨資企業開發票來衝抵銷售提成,最後稅務檢查,認定他與房地產公司之間是勞動關係,開發票衝提成屬於偷漏稅,最後補繳了個人所得稅,還被罰了好幾萬,一點也沒節稅,偷雞不成蝕把米!

2、核定徵收政策不穩定,隨時可能被取消

現在很多地區的核定徵收政策都是暫時性的,在所謂的「稅收窪地」,這一任領導可能對這個政策比較支持,但是,誰能保證下一任、下下一任領導也對這個政策支持呢?而且,現在大量的個人獨資企業和合夥企業,通過虛開發票從事偷漏稅行為,國家也在逐步治理,出於風險的考慮,核定徵收政策被取消只是分分鐘的事;

3、個人獨資企業和合夥企業存在註銷風險

大家都知道「稅收窪地」霍爾果斯吧,某冰案一出,一夜之間,當地的報紙上全是註銷的公告。很多企業避稅過後就馬上註銷,這樣還好,算他們矇混過關,但是,大量的未註銷的和避稅過後就不問事的,他們的前途可想而知,一旦被稅務稽查或者因為長期未申報而納入了黑名單,夠他們喝一壺的了!

綜上所述,企業在利用個人獨資企業和合夥企業進行稅收籌劃時,一定要有真實業務的發生,重視其存在的風險,別被「節稅」、「稅收窪地」蒙蔽了雙眼!

機器貓貓哥說:

有個規律。註冊主體承擔無限責任的繳納個人所得稅。比如個體戶 個人獨資企業 合夥企業。註冊主體承擔有限責任的繳納企業所得稅和分紅稅。比如股份制公司 有限責任公司 個人獨資公司(能證明個人資產與公司資產獨立的前提下)

稅眼看世界說:

關於這個問題回答如下:

1.個人獨資企業和合夥企業不是企業所得稅納稅人,因此不存在繳納企業所得稅問題。

2.個人獨資企業和合夥企業只繳納1.5%的個人所得稅問題,分析判斷估計是個別地方稅務機關採取了核定徵收的辦法。目前這種核定徵收的辦法基本上在禁止,因為這裡面存在很多都徵管漏洞。

3.個人獨資企業和合夥企業目前的個人所得稅適用5%——35%的超額累進稅率。合夥企業計算個人所得稅時,自然人合伙人採取的是先分後稅的原則,就是根據合夥企業實現的經營所得情況進行分配,按應分配所得確定個人所得稅適用稅率計算繳納個人所得稅。

4.需要注意的是,目前對個體工商戶2021年1月1日至2022年12月31日應納稅所得額不超過100萬元的部分可以減半徵收個人所得稅。個人獨資企業和合夥企業不能適用上述優惠政策。

老楊會計說:

不能完全這樣理解,個人獨資企業和合夥企業繳稅還是有區別的。

個人獨資企業按經營所得繳納企業個人所得稅,但其對外投資分得利息,股息紅利所得按照20%的利息股息紅利少的繳納人所得稅。

合夥企業按照先分後稅的原則,如果合夥企業的合伙人是法人,只交納企業所得稅;如果合夥企業的合伙人是個人,除對外投資分得投資的利息、股息、紅利按20%的稅率繳納個人所得稅外。其他按5%~35%的超額累計稅率繳納經營所得個人所得稅。

經營所得繳納個人所得稅也有兩種方式,第1種方式就是實行查帳徵收。這種繳稅方式適合企業能夠準確的核算收入成本費用和利潤的企業。

第2種方式則是申請核定徵收,稅務局第1種方法就是按營業額核定個人所得稅率繳納個人所得稅,例如某副食品營業額15萬,核定收入為10萬以下,徵稅率為0,10萬至30萬的,徵收率為0.8%,副食店繳納個人所得稅1200元(見附圖)

稅務局第2種是按照營業額核定應納稅所得率,例如某副食店營業額5萬元,決定應稅所得率為5%,該副食店應納稅所得額為2500元,應交個人所得稅125元。

節稅優優說:

個人獨資企業和合夥企業,不繳納企業所得稅,繳納的是個人生產經營所得稅。很多人肯定會有這樣的疑問:為什麼個人獨資不用繳納企業所得稅?

個人獨資不繳納企業所得稅的原因

市場經濟重要特點之一,是賦予企業和一些組織以法人地位。這些法人就像人一樣活動,做生意。它們存在於世上的時間,往往比人更長久。

如果法人賺了錢並不分配,國家又不對這一塊徵稅的話,有錢的企業越來越大,既影響社會財富分配,也不利於政府合理獲取財政資金。所以,各國就設計了企業所得稅,讓法人組織像人一樣,平時也繳納一筆所得稅。

由於個人獨資企業和合夥企業沒有法人地位,所以通常不納入企業所得稅的徵稅範圍。

那麼個人獨資或合夥企業為何個稅只需1.5%

目前我國一些地區為了帶動當地經濟發展會出臺各種稅收上的優惠政策來吸引外地企業。個別地區的個人獨資企可以申請核定徵收,核定個稅稅率為1.5%,即個稅稅負直接為1.5%,不僅僅是核定徵收,針對企業的增值稅以及企業所得稅還會有稅收上50%-70%的稅收獎勵。

如何享受到稅收優惠政策進行稅務籌劃?

一家以軟體開發為主要業務的科技公司,500萬高額無票成本無法解決,25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得,企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬,個稅(500萬-125萬)*20%=75萬,合計200萬。

面對如此高的稅負,通過註冊在我開發區

個人獨資企業申請核定徵收,以業務分包的模式將500萬分包給個人獨資企業,做好銀行、發票、合同等三流合一,保證業務的真實性,合規性,合規無票成本為技術服務費、技術諮詢費等。

個人獨資500萬繳稅為:

增值稅:500萬×3%=15萬
附加稅:15萬×3%=0.45萬
個稅:500萬×1.5%=7.5萬
綜合稅負:(15+0.45+7.5)/500=4.59%

可以看見,通過個人獨資走核定徵收,500萬隻需繳納最多22.9萬即可直接提現至法人私帳上。

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作者: 瓦要問答

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