一、徵稅對象
個人房產稅徵稅對象是個人所擁有的房產,按照房屋的計稅餘值(從價計徵)或租金(從租計徵)收入為計稅依據,向產權人徵收的一種財產稅。
從價計徵的稅率標準為年稅率1.2%,從租計徵的稅率標準為年稅率12%。
1、從價計徵的計算公式:
應納稅額=房產餘值×1.2%
房產餘值=房產原值-房產原值×30%(30%的取值根據各地標準取10%-30%之間)
例如:100萬的房子,應納稅額=100×(1-30%)×1.2%=0.84萬元
2、從租計徵的計算公式:
應納稅額=年租金收入×12%
例如:年租金2萬的房子,應納稅額=2×12%=0.24萬元
二、個人房產稅納稅時間
1、將原有房屋用於生產經營,從經營時當月起,繳納個人房產稅。
2、自行新建房屋用於生產經營,從建成時下個月起,繳納個人房產稅。
3、委託施工企業建設房屋,從辦理驗收手續時下個月起,繳納個人房產稅。
4、購置新建商品房,從房屋交付使用時下個月起,繳納個人房產稅。
5、購置存量房,從籤發房產權屬登記證書時下個月起,繳納個人房產稅。
5、出租、出借房產,從交付出租、出借房屋時下個月起,繳納個人房產稅。
三、目前個人住房房產稅正在試點,每個地區不一樣,以上海舉例。
《上海市開展對部分個人住房徵收房產稅試點的暫行辦法》第二條規定:新購住房的購房時間,以購房合同網上備案的日期為準。
適用稅率暫定為0.6%。應稅住房每平方米市場交易價格低於本市上年度新建商品住房平均銷售價格2倍(含2倍)的,稅率暫減為0.4%。上述本市上年度新建商品住房平均銷售價格,由市統計局每年公布。
結合上述規定,各年度適用0.4%稅率的條件詳見下表:
粗略地看了部分回答,我必須來進行回答了。
由於樓主問題不是十分明確,大概猜測樓主是想知道個人住房房產稅的相關政策。
1. 按照目前房產稅條例規定,個人住房免徵房產稅。
參考政策:《中華人民共和國房產稅暫行條例(2011年修訂)》第五條第四項規定個人所有非營業用房免徵房產稅。
2.個人住房徵收房產稅目前僅在上海和重慶試點。
依據:根據2011年1月26日,國務院第136次常務會議同意在部分城市進行對個人住房徵收房產稅改革試點的要求。目前在上海、重慶進行個人非營業用房徵收房產稅試點。
3.目前上海主要對兩類個人住房徵收房產稅。
一類是上海市民的第二套住房。
另一類是非上海市購買的住房。
上海執行的是按照房產成交價格的70%的0.6%徵收。同時扣除人均60平方米。
對非上海市民居住滿三年的房產進行房產稅退稅優惠。
4.重慶目前主要對三類個人住房徵收房產稅。
一是獨棟商品住宅。
二是超過平均價格2倍的高檔住房。
三是無戶籍、無企業、無工作的個人新購的第二套住房。
棟商品住宅和高檔住房根據成交價格的高低分別按照0.5%,1%,1.2%進行徵收。
無戶籍、無企業、無工作的個人新購的第二套住房按照成交價格的0.5%進行徵收。
目前個人住房徵收房產稅已經在上述兩地試點了10年,其他省市個人住房仍然免徵房產稅。
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其他人的回答給一個非會計相關專業名詞有些難懂,用普通直白點的方式來講一下吧。
絕大多數人問的個人所得稅的計算,通常情況下就是工資薪金和年終獎的個人所得稅如何繳納。
以下只講工資薪金個人所得稅怎麼計算。
首先來解釋兩個比較拗口的名詞:
應納稅所得額:應發工資減去亂七八糟的玩意兒(社保、公積金、附加扣除、專項附加扣除等),剩下的,就是你要交稅那一部分的錢
應納所得稅額:你要交稅那部分的錢,乘以對應稅率,就是你要交多少稅
示例:
工資15000元,個人所得稅起徵點(減除費用):5000元/月,法定扣除項:五險一金800元/月,專項附加扣除:房貸扣除1000元/月;贍養老人扣除2000元/月(獨生子女)。
應納稅所得額 = 15000 - 5000 - 800 - 3000 = 6200元
可以理解為15000元的薪資,交稅的部分只有6200元
6200元,按照對應3%的稅率,6200 × 3% = 186元,那麼這186元就位應納所得稅額。
那實發薪資為:本月應發工資 - 本月五險一金 - 本月應納所得稅額 = 15000 - 800 - 186 = 14014元。
當然,計算個人所得稅的時候是按照自然年去計算,不適按月計算,所以,就有了下面這個表:
個人所得稅預扣率表
這個表就是按照全年累計的方式進行計算。
那麼這種情況下,個人所得稅就要逐月計算,用每個月算出來的『累計應納稅所得額』和上面的這個表去進行比較,看看在哪個區間,然後根據對應的稅率進行計算。
因為畢竟絕大多數企業中,有很多崗位的薪資是有浮動和變化的(比如:營銷崗位、市場崗位、教學崗位等),這種崗位薪資忽高忽低的情況,會影響到對應的稅率值。
那有人就會問了,如果根據上面的這個表來計算,如果4月薪資只有3000的話,怎麼計算?
累計應納稅所得額:68000-20000-3200-12000=32800元
累計應納所得稅額:32800×3%=984元
本月應納所得稅額:984-968-186-186=-356元
本月稅後所得薪資:3000-800=2200元
咦?應納所得稅額為負的了?稅務局要給我倒找錢?
如果剩下的5-12月工資都很低,且到12月算完以後還是負的,那就會退稅。
個人所得稅計算器
如果自己算起來麻煩,那就交給個人所得稅計算器去進行計算,方便好用。
以我上面的案例的第三個月為例,將這些數據填進去,點擊一下計算,右側就會計算出來詳細的結果。
有關專項附加扣除
現在起徵點為5000元/月,超出部分交稅,那專項附加扣除這部分可以等同理解為增加了起徵稅點,假設,你在個人所得稅APP上提交了獨生子女贍養老人,那麼就可以扣除2000元。實際上就等同於7000元/月,可以片面的理解為超過7000開始徵稅。
專項附加扣除項為以下六種:
這些都在個人所得稅APP上進行申請。
如果填寫完專項附加扣除後,之前已經交過的稅是不是就白交了?
不是的,次年的三月份在彙算清繳的時候,就會把專項附加扣除這部分退給你。
又是專業名詞:啥是彙算清繳?你可以理解為多退少補,多交的稅給你退了,少交的補給稅局。
租房啊、贍養老人啊、繼續教育啊,這些我覺得是當下年輕人都會有的,如果薪資偏高的話,提交專項附加扣除,而且,提交這些資料非常簡單,也不需要租房合同和證明之類的東西。一年下來可以節省數千元個人所得稅。
以上就是簡單介紹到以工資薪金的個人所得稅計算方式,希望對大家有用
房產稅徵收稅率:1.按房產餘值計徵的,年稅率為1.2%;2.按房產出租的租金收入計徵的,稅率為12%。從2001年1月1日起,對個人按市場價格出租的居民住房,用於居住的,可暫減按4%的稅率徵收房產稅
法律依據:《中華人民共和國房產稅暫行條例》
第三條 房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的餘值計算繳納。具體減除幅度,由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的,由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的,以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
第四條 房產稅的稅率,依照房產餘值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%。
當前未試點地區:
個人住宅自用的免徵。
住宅出租的按租金的4%(請按各時期的政策規定)計徵。
個人商業用房出租的按租金的12%。
未出租的因徵管難度大,暫未執行到位,是按原值的百分之1點2。在當前金稅四期大數據面前就難逃了。
房產稅千萬別太麻煩,越簡單越好。不管你家有幾套住房,也不管你住房多大,就按平均每人一定的免稅住房面積(比如40平)計算,多出的就繳稅。這樣就比較合理。
如果一個家庭有兩套房,都是小面積,人均不到40平,那就應該免收房產稅。如果一家只有一套住房,是大別墅,嚴重超出了人均40,他雖然是一套,但也是多佔有了資源,也必須繳稅。
至於多出來的面積怎麼個繳稅方法,怎麼個繳稅額度,那是另一個問題。但也儘量簡單公平!