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個體戶的一般納稅人,幾乎沒有進項,只有銷項,稅務有問題嗎?_個體工商戶沒有進項

滬成信稅務師事務所說: 作為個體戶一般納稅人,如果只有銷項而沒有進項,那麼稅務上可能存在一些問題。這是因為個體…

滬成信稅務師事務所說:

作為個體戶一般納稅人,如果只有銷項而沒有進項,那麼稅務上可能存在一些問題。這是因為個體戶一般納稅人的納稅方式是按照應稅銷售額繳納增值稅,其中應稅銷售額等於銷售額減去進項稅額。如果沒有進項,就無法抵扣,那麼個體戶就需要繳納更多的增值稅。 在這種情況下,建議個體戶可以通過開展一些購進物資、辦公設備等方面的業務,增加進項稅額,以此來合理減少納稅負擔。同時,還需要注意確保所開具的發票符合稅務規定,避免出現發票問題。

此外,如果個體戶銷售的商品或服務屬於免稅或者減按比例徵稅對象,那麼可以在納稅申報時進行相應的申報和處理。但需要注意的是,如果個體戶在一段時間內一直沒有進項,稅務機關也可能會對其進行審核和調查,以避免出現逃稅、偷稅等不規範行為。因此,建議個體戶遵守稅法規定,合理申報納稅,以確保企業符合法律法規要求,避免違法行為產生的罰款或法律風險。

那麼個體戶申報納稅需要注意哪些問題呢?

個體戶申報納稅需要注意以下幾個問題: 1. 稅種選擇:根據自己的經營情況選擇適合自己的稅種,如增值稅、所得稅、營業稅等;2. 開具發票:在銷售商品或服務時要開具發票,並按規定及時登記入帳;3. 進項抵扣:應及時提供進項稅額證明,並按規定進行進項稅額抵扣;4. 定期申報:每個納稅期限內需按時進行申報和繳納稅款,以避免罰款和處罰;5. 遵守法律法規:個體戶應嚴格遵守稅法規定,不得出現逃稅、偷稅等不規範行為。 希望上述建議對您有所幫助。

金典財稅說:

作為一般納稅人,只有銷項,幾乎沒有進項,稅務上肯定有問題,稅負率太高了。

1、企業稅負率明顯偏高。

一般納稅人增值稅的計稅原理就是以進項稅額抵減銷項稅率,計算應納增值稅額。只有銷項,幾乎沒有進項,那麼,作為一般的工商企業來說,增值稅率按近13%,這個稅負率太高了。

舉個例子:

企業當期銷售收入113萬元,則銷項稅額為13萬元。假設正常情況可以取得9萬元的進項稅發票,則當期只需要繳納增值稅4萬元(13-9)。現在一分錢的進項沒有,那麼企業就必須繳納增值稅13萬元。這樣的話,企業哪還有什麼競爭力呢?賺的錢都用來交稅了。

2、對於稅務機關來說,並不是說企業交的稅多就好。

企業這麼高的稅負率,金三系統同樣會提示異常,主要目的是防止企業虛開增值稅專用發票。所以,同樣會要求企業作出解釋。當然了,你這種情況主要是因為沒有進項造成的,業務是真實發生的,因此,稅務那麼很容易解釋過去。

3、出現這種有銷售項但幾乎沒有進項的情況,一般是企業對供應商的選擇上存在問題,需要重新選擇供應商。

(1)建議選擇一般納稅人作為供應商。

在採購時優先選擇一般納稅人作為供應商,在籤訂採購合同時,開具增值稅專用發票作為合同條款,與付款條款同樣予以明確。

(2)堅決淘汰不能提供增值稅專用發票的供應商。

(3)一般情況下,不能因為採購價格優惠而不索取增值稅專用發票。

這種情況在個體工商戶等規模不大的增值稅一般納稅人中比較常見,不要增值稅專用發票甚至不提供發票價格優惠,其實如果考慮到稅收因素的影響,對方不提供發票價格可能是低了一點,但最終企業賺取得的利潤更低,甚至有可能虧損。

綜上所述,作為一般納稅人幾乎沒有進項,這種情況不正常,一定要想辦法改變。

財稅小青年說:

無論是公司還是個體工商戶,既然是一般納稅人了,沒有進項或者進項不足,稅收負擔肯定會加重,而且存在風險!

個體工商戶的稅收分為核定徵收和查帳徵收兩種,既然題主說到自己是一般納稅人了,那麼核定徵收的可能性很小,所以,下面咱們按實行查帳徵收的個體工商戶來分析。

一、只有銷項,沒有進項或進項不足的個體工商戶稅收負擔會加重

舉個例子來說明一下,比如:有A、B兩個一般納稅人的個體工商戶,銷售同樣的商品,適用稅率為13%,A和B都取得不含稅收入100萬元,進貨成本均為80萬元。

其中,A的80萬元成本均取得了增值稅專用發票,B的80萬元成本未取得發票,僅有收據。

1、增值稅

既然是一般納稅人,應交增值稅=銷項稅額-進項稅額,不考慮其他因素。

A應交增值稅=100*13%-80*13%=2.60萬元;

B應交增值稅=100*13%-0*13%=13萬元;

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加以實際繳納的增值稅為計稅依據,假設A和B均在市區,適用的稅率分別為7%、3%、2%。

A應交附加稅=2.60*(7%+3%+2%)=0.31萬元;

B應交附加稅=13*(7%+3%+2%)=1.56萬元;

3、個人所得稅

A和B應當按照「生產經營所得」繳納個人所得稅,稅率如下表所示:

不考慮其他因素

A應交個人所得稅=(100-80-0.31)*20%-1.05=2.89萬元

B應交個人所得稅=(100-0-1.56)*35%-6.55=27.9萬元。

經過上述計算,A和B同樣是銷售不含稅100萬元的商品,A應交稅收合計2.6+0.31+2.89=5.8萬元;B應交稅收合計13+1.56+27.9=42.46萬元,可以看出,缺少進項的個體工商戶B的稅收負擔,遠遠高於有足夠進項的A。

二、只有銷項,沒有進項存在風險

大多數個體工商戶都是採取核定徵收政策,且多數是小規模納稅人,只有達到年銷售額500萬元或者新開業的個體工商戶,才能申請認定一般納稅人。

新開業的就不說了,試想一下,年銷售額500萬元,應該算是規模很大的了,只有銷項,沒有進項,正常嗎?肯定不正常,對,稅務機關也是這麼想的!

可能有人要說,我只有銷項,沒進項,大不了多交點稅就是了!

其實不是的,按照發票管理辦法的規定,下列行為屬於虛開發票行為:

(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

現在金三系統的大數據比對功能很全面,馬上金四系統會更加強大,只有銷項,幾乎沒有進項,這肯定是風險排查的疑點,需要向稅務機關提供說明,並可能招來稅務稽查。

現在很多不法分子利用個體工商戶的核定徵收政策,虛開發票謀利,但願你不是這一種。

三、針對只有銷項,沒有進項的問題的解決方案

1、雖然是個體工商戶,但是,既然是一般納稅人了,相信你的規模應該不算小了,那麼,你應當選擇能提供增值稅專用發票的上遊供應商,如果是銷售農產品的,可以以農產品收購憑據作為增值稅抵扣憑證;

2、既然都是一般納稅人了,觀念要轉變,堅決杜絕只看價格,不要發票的交易;

3、如果實在是無法取得進項發票,那麼,你可以在合理合法地前提下,再成立一家個體工商戶,業務分流,咱不做一般納稅人了,去當小規模納稅人,享受小規模納稅人的簡易計稅政策;

綜上所述,個體工商戶的一般納稅人,沒有進項的問題,後果很嚴重,必須儘快解決!

都市漁者說:

我們國家稅收管理是以票控稅為原則,結合業務的真實性,來進行稅收的徵管。

作為個體戶達到一定規模,能準確核算相關稅費,可以申請一般納稅人資質。

一般納稅人資質的個體戶要管理好發票資料,包括進項發票和銷項發票,做到不買發票,不虛開發票,同時,還要管理好供應商的資質,防止供應商發票虛開,如果取得增值稅專用發票為虛開,善意取得增值稅專用發票進項稅要轉出補稅,惡意取得增值稅專用發票進項,不僅要轉出進項稅補繳稅款,還要罰款1—5倍,並追究刑事責任。

只要是業務真實,不能取得增值稅專用發票進項稅無關緊要,只是你自己稅負率高,多交稅而已,但要取得普通發票,沒有稅務風險。

不管你能不能取得(增值稅專用發票或者普通發票)發票,都要嚴格管理好採購業務,做到四流合一:

1、採購合同要真實合法,且有雙方蓋章籤字;

2、進貨發票要真實合法,且項目齊全正確;

3、付塊憑證要真實合法;

4、物流運輸憑證要真實合法;

有可能的話,還要做好驗收入庫的手續。

只要以上四點做到了,就是取不到發票也沒有太大關係,最多會有未按規定取得發票收到處罰,最高罰款1000元(基本上沒有企業收到過這樣的處罰),其他沒有問題。

以上,希望能幫到你。

砼會計說:

個體工商戶以小規模納稅人居多,不過,本人也在工作中遇到過一般納稅人的個體戶。

與公司業務一樣,只有增值稅銷項稅,沒有取得進項抵扣,從納稅的角度來說一點問題都沒有,直接按銷項稅額繳納增值稅和與之對應的附加稅即可,如此以來增值稅的稅負就變得高了,是否覺得不公平?非也,下面我就來說說其中的原理。

沒有進項稅的因素非常多,最重要的一點是"錢",採購和商品、服務時為了節約成本「省錢」,就不要求對方開發票,自然無法取得增值稅進項抵扣。然而,稅收是公平的,你的不要發票讓上遊商家逃脫了增值稅,可是由於增值稅有嚴密的抵扣鏈條,國家並非因此遭受損失,本應該由上家繳納的增值稅自然應該由你來負擔了。

稅誰交都一樣,若不要進項發不增加綜合成本,那麼寧可你自己去繳稅;相反,就應該索要發票,即使價格貴一些。

臣信會計說:

個體工商戶的一般納稅人,幾乎沒有進項,只有銷項,稅務一定有問題。

第一是增值稅稅負率太高,一般納稅人增值稅是按照銷項稅減去能抵扣的進項稅繳納,如果沒有進項稅抵扣,增值稅稅負率超過同行業會引起稅務預警

第二隻有銷項,沒有進項,企業所得稅很高,這種情況下,其他為了少交稅,就會想辦法解決,比如沒有進項發票的部分進行暫估成本入帳,而在企業所得稅彙算清繳時不做納稅調整。這種情況一旦被稅務稽查,會認定為偷稅漏稅

造成進項發票少的原因:

第一是進貨渠道的現在有問題,供貨商不提供發票,一定是價格低,但是應該提供發票而沒有提供發票,一旦被查到,除了補交稅,還要交滯納金以及罰款

第二種不要進項票的一般納稅人,可能是與當地政府部門或者是行業主管籤訂有增值稅返還優惠政策,或者是能享受銀行融資的優惠政策。如果是這種情況,可以從個體工商戶或者小規模納稅人公司處進貨,取得合規的普通發票也是可以的

財會小童說:

通常情況下個體戶都是小規模納稅人,稅收上採用核定徵收。而如果已經成為一般納稅人了,但卻沒有辦法取得進項,那麼稅務上肯定是有問題的。

1. 稅務上可能出現的問題

如果只有銷項,沒有進項,可能會存在兩個方面的問題:

(1)業務是否真實

一般情況下,發生了銷售,肯定會有相應的進項。因此,如果沒有進項,那麼就要考慮所發生的銷售業務是否是真實的,避免出現虛開發票的情形。如果是屬於「幫」人開票的形式,那麼可能就涉及了虛開。

(2)業務真實,企業稅負高

在業務是真實的情況下,如果僅僅有銷項,但是沒有進項,那麼可能會造成企業的稅負高,包括增值稅的稅負和所得稅的稅負。對於一般納稅人來說,增值稅的計算是由銷項-進項。如果沒有進項,那麼會導致多交增值稅。並且,稅負率的異常可能也會引起稅務的關注。

而一般納稅人的企業所得稅通常不會核定,只能是查帳徵收,如果沒有取得成本發票,那麼相應的成本沒有辦法在企業所得稅前進行扣除,會導致利潤虛高,所得稅虛高。

因此,只有銷項沒有進項對於一般納稅人的個體工商戶來說,稅收上也有問題。

2. 解決的思路

對於個體工商戶來說,很多規模較小,財稅也並不規範。一下子從小規模變成一般納稅人了,或許財稅管理還沒跟上,需要針對當前的情況,採取針對性的措施。

(1)樹立起「要票」的意識

以前是核定徵收,是否取得進項與稅收計算無關,現在是查帳徵收,那麼要儘量獲取發票,從老闆到員工,要有這個意識。不要發票有時候並不能「省錢」,反而有更高的稅收成本。

(2)篩選供應商

儘量選擇能夠提供發票的供應商,把零星採購變成集中採購,與對方協商提供發票。

對於個體戶來說,可能更多地需要思考,自身規模和發展的問題。是否適合成為一般納稅人,未來的發展情況如何。

如果並不適合成為一般納稅人,就應該在達到一般納稅人規模之前進行控制,或者是將業務進行分流。已經成為一般納稅人了,今年暫時還沒有轉登記的政策,更多地需要考慮自身的財稅規範,來取得進項發票。當然,對於個體戶,一般也不建議去做過多過於複雜的籌劃,有些老闆為了找票,乾脆自己成立多個個體戶,有些是核定的,自己給自己開票。這樣的做法,其實又是陷入了一個虛開的陷阱。與其採用「粗暴」的方式來節稅,不如從基本的財稅規範做起。

所以,如果是一般納稅人的個體戶,沒有進項發票,稅收上會出現問題。可以在成為一般納稅人之前提前進行規劃和考慮。如果已經成為一般納稅人了,那就儘量加強管理,來取得進項發票。

思凱財稅說:

首先肯定的是,稅務一定有問題。

第一是增值稅稅負率太高,一般納稅人增值稅是按照銷項稅減去能抵扣的進項稅繳納,如果沒有進項稅抵扣,增值稅稅負率超過同行業會引起稅務預警;

第二隻有銷項,沒有進項,企業所得稅很高,這種情況下,有些人為了少交稅,就會想辦法解決,比如沒有進項發票的部分進行暫估成本入帳,而在企業所得稅彙算清繳時不做納稅調整。這種情況一旦被稅務稽查,會認定為偷稅漏稅。

智融聊管理說:

企業幾乎沒有進項稅,只有銷項稅,在稅收方面還是有問題的。

進項稅發票對企業來說,其重要程度不言而喻,不僅能證明企業生產經營業務的真實性,還能合理企業的稅收負擔,便於企業運營方面的管理。

一、一般納稅人企業有銷項稅、沒有進項稅,主要存在的主要問題:

1、增值稅方面。增值稅一般納稅人採用的一般計稅法,其增值稅的計算是銷項稅-進項稅,也就是增值稅稅額的大小,以及稅負率的高低,即取決於銷項稅,也取決於進項稅;而如果企業只有銷項稅,沒有進項稅,企業的增值稅稅負率就會很高,企業的資金和經營壓力就會很大。

另外,企業的高稅負、多繳稅都是風險,而其中的涉稅問題也會被稅務機關查處,那麼問題就大了。曾經就有這樣的企業,增值稅稅負率一直很高,引起了稅務機關的關注,稽查中發現了企業白條子入帳,以及隱瞞收入不入帳的偷稅問題,並給予了企業相關的經濟和刑事處罰。

2、所得稅方面。按照稅法的規定,認定為一般納稅人企業的銷售額在500萬元以上,且能準確核算企業的經營成果,及時申報各種稅務資料和信息。一般納稅人的個體戶繳納的所得稅多為查帳徵收,其應納稅額=(全年收入總額-成本、費用以及損失)*使用稅率-速算扣除數。

企業稅前列支成本費用的外部憑證,需要符合稅前扣除的要求,也就是需要取得各類發票,其發生的成本費用才可以在所得稅稅前扣除。進項稅發票實質就是企業的成本費用,而如果個體戶沒有取得進項稅發票,那麼企業發生的成本費用不能在計算所得稅稅前扣除,所得稅稅負同樣會很高。

3、經營管理方面。合規有效的發票,可以證實企業經營業務的真實性,也可以規避企業經營中的風險因素。一方面給企業的核算和管理帶來難度,還會給業務部門和人員的腐敗提供便利,加大企業經營風險;另一方面不能及時獲取進項稅發票的企業,很難考證企業業務的真實性,而且存在偷逃稅款的嫌疑。試想一下,那個企業願意多交稅款呢?

二、控制和避免不及時獲取發票的途徑。

1、確保企業的生產經營業務是真實的業務。避免涉稅方面的關鍵是業務是真實的,沒有任何隱匿和虛列收入和成本費用的情況發生;獲取真實業務的發票也可以佐證企業業務的真實性,減少或降低企業的涉稅風險。

2、制度規範,從源頭確保發票及時收回。有的個體戶完全沒有獲取發票的意識,尤其是業務人員,還會給老闆提出各種不要發票的好處,比如可以降低企業的採購成本,供應商會給企業優惠或打折等誤導老闆,使得老闆也會認為不要發票的好處很多。

而實質上,不要發票的問題很多,財務人員也需要多給老闆和業務人員進行分析和講解,尤其是一般納稅人企業,分析企業不要發票的利害得失,用制度來規範。

3、供應商的選擇。個體戶在選擇供應商上,也應該選擇與一般納稅人合作,在成本費用的入帳上應減少或控制白條子入帳的問題。如果供應商不能給企業提供增值稅專用發票,那麼企業或許應該考慮重新選擇供應商,畢竟現在的市場還是買方市場多一些。

總之,一般納稅人的個體工商戶,只有銷項稅,幾乎沒有進項稅,無論在涉稅方面,還有企業的內部管理方面都有很多問題,應儘快解決,以期避免和控制企業的稅收和經營方面的風險。

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2021年1月11日

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作者: 瓦要問答

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